Nederlandse belasting (Box 3)
Voor de Nederlandse Belastingdienst valt je Spaanse tweede huis in box 3 (vermogen). Je moet de waarde van de woning, zoals de marktwaarde aan het einde van het jaar, opgeven, minus eventuele schulden die je hebt ter financiering van dat huis. Over je vermogen boven de heffingsvrije grens betaal je vermogensrendementsheffing.
Huurinkomsten uit een tweede huis hoef je in Nederland niet als inkomen op te geven, want zij vallen in box 3 en zijn verdisconteerd in het forfaitaire rendement.
Spanje
Spaanse belasting (niet-residenten)
In Spanje betaal je als niet-resident eigenaar de eerdergenoemde IRNR over je woning. Daarnaast zijn er lokale belastingen, zoals de IBI, die verplicht zijn in Spanje, ook als je in Nederland aangifte doet. Daardoor moet je in beide landen aangifte doen, elk voor hun deel:
- In Spanje: jaarlijks IRNR (en eventueel huurbelasting en plusvalía bij verkoop).
- In Nederland: jaarlijks box 3.
Voorkomen van dubbele belasting
Nederland en Spanje hebben een dubbelbelastingverdrag om te voorkomen dat je dubbel betaalt over hetzelfde inkomen. Voor onroerend goed ligt het heffingsrecht primair bij het land waar het pand staat. Dit betekent dat Nederland een zogenoemde « vrijstelling onder progressievoorbehoud » biedt voor de Spaanse woning.
Je betaalt geen box 3 belasting over de waarde van de Spaanse woning in Nederland, omdat Spanje al belasting heft via IBI en IRNR. De waarde telt wel mee om het tarief op de rest van je vermogen te bepalen.
In de praktijk betaal je in Nederland meestal belasting over je andere vermogen en niet dubbel over de woning. Voor huurinkomsten geldt dat Spanje dit mag belasten, met een tarief van 19% voor EU-burgers. Nederland belast dit niet nogmaals aangezien de woning al in box 3 zit.
Verandering bij emigratie
Let op: als je besluit officieel naar Spanje te emigreren en dus Spaans fiscaal resident wordt, verandert de situatie. Je Spaanse huis wordt dan je hoofdwoning voor Spanje en je betaalt in Nederland geen box 3 meer.
Wel zou je dan mogelijk andere belastingen in Spanje moeten betalen, afhankelijk van je wereldwijde vermogen. In dat geval is het raadzaam om advies op maat te krijgen.
