Les différents impôts liés à la résidence secondaire au Portugal
1. Impôt municipal sur les immeubles (IMI)
L’IMI est un impôt annuel payé par les propriétaires de biens immobiliers au Portugal, calculé sur la valeur fiscale de la propriété. Le taux de l’IMI varie selon les municipalités et se situe généralement entre 0,3 % et 0,45 % pour les propriétés urbaines. Pour les propriétés rurales, le taux est fixé à 0,8 %. En 2024, les valeurs de l’IMI peuvent augmenter pour les propriétés soumises à une mise à jour triennale de la valeur fiscale.
2. Droit de timbre (Imposto do Selo)
Lors de l’acquisition d’une résidence secondaire, un droit de timbre de 0,8 % de la valeur d’achat de la propriété est dû. De plus, un droit de timbre annuel de 1 % s’applique aux propriétés de luxe évaluées à plus d’un million d’euros.
3. Impôt sur les plus-values
Si vous décidez de vendre votre résidence secondaire au Portugal, il vous faudra payer un impôt sur les plus-values. Pour les résidents non habituels (RNH), seuls 50 % des plus-values sont imposables à un taux de 28 % pour les particuliers. Les résidents permanents peuvent bénéficier d’exemptions supplémentaires s’ils réinvestissent dans un autre bien immobilier au Portugal.
4. Impôt sur le revenu (IRS)
Les revenus générés par la location de la résidence secondaire sont soumis à l’IRS. Le taux d’imposition est de 28 % pour les non-résidents, tandis que les résidents sont imposés selon une échelle progressive de 14,5 % à 48 %. Les propriétaires peuvent déduire certaines dépenses liées à la location, telles que les frais de maintenance et les intérêts hypothécaires.
Le statut de Résident Non-Habituel (RNH)
En 2024, le statut de Résident Non-Habituel (RNH) au Portugal a été officiellement supprimé pour les nouveaux résidents, marquant la fin d’une ère qui a duré depuis son introduction en 2009. Ce régime fiscal avantageux, qui offrait des taux d’imposition réduits et des exemptions fiscales sur les revenus étrangers pendant dix ans, n’est plus accessible pour les nouvelles demandes depuis le 1er janvier 2024. Le statut existe toujours pour les personnes qui en bénéficient déjà.
La transmission de propriété et droits de succession
Les droits de succession au Portugal ne s’appliquent pas aux conjoints, enfants, parents et grands-parents, qui sont exonérés du droit de timbre de 10 % sur les héritages. Les résidents étrangers peuvent rédiger un testament stipulant que la loi successorale de leur pays d’origine s’applique, ce qui peut offrir plus de flexibilité dans la distribution de leurs biens.
Pour plus d’informations sur les droits de successions de biens immobiliers au Portugal pour les étrangers, consultez notre article ici !
Plus-value sur une résidence secondaire au Portugal en 2025
Investir dans l’immobilier portugais reste une opportunité attractive, mais il est essentiel de bien comprendre la fiscalité en cas de revente. En 2025, la plus-value immobilière pour un non-résident au Portugal est soumise à un régime fiscal spécifique. Lors de la vente d’une résidence secondaire au Portugal, les non-résidents doivent déclarer leur plus-value et sont imposés à hauteur de 50 % du gain net avec un taux d’imposition qui peut varier en fonction de leur pays de résidence fiscale.
Les évolutions fiscales attendues en 2025 pourraient influencer la rentabilité des investissements, notamment avec une éventuelle révision du calcul des exonérations et des abattements fiscaux. Il est donc recommandé aux investisseurs de bien anticiper ces changements et de se renseigner sur les stratégies d’optimisation, comme le réinvestissement des gains ou l’utilisation du statut de résident fiscal portugais. Pour maximiser la rentabilité de votre investissement, il peut être judicieux de consulter un expert en fiscalité immobilière au Portugal avant de procéder à une revente.
Conclusion
En dépit des récents changements fiscaux, le Portugal reste une destination privilégiée pour les étrangers souhaitant acquérir une résidence secondaire. Sa qualité de vie exceptionnelle, ses coûts de vie abordables et son offre immobilière diversifiée continuent de séduire. En 2024, bien que le statut de Résident Non-Habituel (RNH) ne soit plus disponible pour les nouveaux arrivants, de nombreux avantages fiscaux subsistent, rendant l’achat d’une propriété au Portugal toujours attractif.
Que vous envisagiez d’y passer vos vacances, de générer des revenus locatifs intéressants ou de préparer une retraite ensoleillée, investir dans une résidence secondaire au Portugal demeure une option séduisante et judicieuse. Pour une compréhension approfondie des implications fiscales, il est recommandé de consulter des experts locaux afin d’optimiser votre investissement. Avant de vous lancer, il est essentiel de bien comprendre les réglementations en vigueur. Pour en savoir plus sur les aspects légaux, consultez la loi portugaise sur l’immobilier afin d’optimiser votre investissement en toute sérénité.
